TSE-Pflicht im Hofladen: Wer sie braucht, ELSTER-Meldung und Beleg (2026)

Für die TSE-Pflicht gilt: Ein elektronisches Kassensystem braucht eine zertifizierte technische Sicherheitseinrichtung. Eine offene Ladenkasse ohne Elektronik braucht keine TSE. Rechtsgrundlage sind § 146a AO und die Kassensicherungsverordnung (KassenSichV). Den Gesetzestext findest du bei gesetze-im-internet.de (§ 146a AO).

Die TSE versieht Kassenvorgänge mit Transaktionsnummer, Signaturzähler und kryptografischer Signatur. Dadurch werden nachträgliche Änderungen im Prüfdatensatz erkennbar.

Wichtig für Hofläden: Es gibt keine Registrierkassenpflicht. Du darfst weiterhin mit offener Ladenkasse arbeiten. Die Anforderungen an Einzelaufzeichnungen, tägliche Kassenberichte und Nachweise hängen von der konkreten Verkaufsform ab und sollten mit der Steuerberatung abgestimmt werden. Welche Kassenform für welchen Betrieb sinnvoll ist — einschließlich Kosten und Sonderfall SB-Hofladen —, behandelt der Ratgeber Hofladen-Kasse: TSE-Pflicht, Kosten und Pflichten. Hier geht es um die TSE-Pflicht selbst: Meldung, Technik, Beleg und Risiken.

Hardware- und Cloud-TSE können die gesetzlichen Anforderungen erfüllen, wenn die konkrete Lösung zertifiziert und für das eingesetzte Kassensystem korrekt integriert ist. Sie unterscheiden sich in Bauform, Betrieb, Ausfallverhalten und Kostenstruktur.

Hardware-TSE

• USB-Stick, SD-Karte oder Einbaumodul direkt an beziehungsweise in der Kasse.
• Einmaliger Anschaffungspreis. Laufzeit und Austausch richten sich nach dem Zertifikat und der eingesetzten Lösung.
• Kann ohne dauerhafte Internetverbindung arbeiten und eignet sich damit für Standorte mit instabiler Verbindung.
• Die Anbindung mehrerer Kassen muss zur gewählten Hardware und Systemarchitektur passen.

Cloud-TSE

• Die Signatur entsteht über einen zertifizierten Onlinedienst. Die Kasse bindet ihn über das Internet an.
• Typischerweise laufende Kosten. Zertifikatswechsel und Wartung liegen beim Anbieter.
• Geeignet für Web- und Tablet-Kassen ohne zusätzliches TSE-Gerät am Tresen.
• Benötigt eine Internetverbindung. Das Verhalten bei Unterbrechungen ist anbieter- und integrationsabhängig.

Farmerino nutzt für seine geräteunabhängige Web-Kasse eine integrierte Cloud-TSE von fiskaly. Vor dem Einsatz solltest du Verbindung, Ausfallprozess, Vertragskosten und die für deinen Betrieb benötigten Kassenplätze prüfen.

Jedes elektronische Kassensystem muss dem Finanzamt elektronisch über „Mein ELSTER“ gemeldet werden — die Anschaffung wie auch die Außerbetriebnahme jeweils innerhalb eines Monats. Das gilt seit 2025 verpflichtend und wird bei jeder Kassennachschau mitgeprüft.

Gemeldet wird je Betriebsstätte, und zwar mit allen Kassen dieser Betriebsstätte in einer einheitlichen Mitteilung. Zu den Angaben gehören:

• Name und Steuernummer des Betriebs sowie die betroffene Betriebsstätte,
• Art des Kassensystems, Hersteller/Softwarebezeichnung und Seriennummer der Kasse,
• Art und Seriennummer der TSE,
• Anschaffungsdatum — bzw. bei Abmeldung das Datum der Außerbetriebnahme.

Drei Stolperfallen aus der Praxis:

• Die Abmeldung wird vergessen. Auch die alte, ausgemusterte Kasse muss binnen eines Monats abgemeldet werden — sonst steht im ELSTER-Datenbestand eine Kasse, die es bei der Nachschau nicht mehr gibt.
• Wochenmarktstand vergessen. Nimmst du die Kasse mit auf den Markt, gehört sie zur meldenden Betriebsstätte. Bei mehreren festen Standorten wird je Betriebsstätte gemeldet.
• Gerätewechsel bei Web-Kassen. Bei einer Web-Kasse ist das Kassensystem die Software, nicht das einzelne Tablet — entscheidend ist, dass die gemeldeten System- und TSE-Daten stimmen. Im Zweifel klärt das deine Steuerberatung mit dem Finanzamt.

Für erfasste elektronische Aufzeichnungssysteme gilt eine Belegausgabepflicht. Der Beleg wird auf Papier oder mit Zustimmung des Kunden elektronisch bereitgestellt und muss die vorgeschriebenen Angaben enthalten.

Neben den Geschäftsdaten gehören dazu die für den Vorgang vorgesehenen TSE-Daten:

• Zeitpunkt des Vorgangsbeginns und -endes,
• Transaktionsnummer der TSE,
• Signaturzähler,
• die Signatur,
• Seriennummer des Aufzeichnungssystems oder der TSE.

Ein QR-Code kann diese Angaben maschinenlesbar bündeln und die technische Prüfung erleichtern. Ob und in welcher Form er eingesetzt wird, hängt von der Kassenlösung ab.

Der Kunde muss den Beleg nicht mitnehmen. Der Betrieb muss ihn entsprechend den gesetzlichen Vorgaben bereitstellen. Bei einer Kassennachschau können Belegausgabe und Aufzeichnungen geprüft werden.

Die Finanzverwaltung kann die Kassenführung im Rahmen einer Kassennachschau ohne vorherige Ankündigung prüfen. Verstöße gegen einzelne Aufzeichnungs- und Sicherungspflichten können als Ordnungswidrigkeit geahndet werden.

• Kassennachschau (§ 146b AO): Amtsträger dürfen während der üblichen Geschäfts- und Arbeitszeiten Geschäftsräume betreten und kassenbezogene Aufzeichnungen und Daten prüfen. Ablauf, Rechte und die Vorbereitungs-Checkliste stehen im Ratgeber Kassennachschau im Hofladen.
• Technische und organisatorische Pflichten: Prüfe TSE-Betrieb, Belegausgabe, Meldung und Datenbereitstellung für dein konkretes System.
• Nachvollziehbare Buchführung: Mängel können weitere Prüfungen und gegebenenfalls Schätzungen auslösen. Die Folgen hängen vom Einzelfall ab.
• Zertifikatslaufzeit: Überwache bei Hardware- und Cloud-Lösungen Laufzeit, Erneuerung und Ausfallprozess vertraglich und technisch.

Eine aktive TSE allein genügt nicht. Zum belastbaren Kassenprozess gehören außerdem korrekte Stammdaten, tägliche Abläufe, Aufbewahrung, Verfahrensdokumentation und die Abstimmung mit der Steuerberatung. Diese Übersicht ist keine steuerliche oder rechtliche Beratung.

Eine Kasse sollte die erforderlichen Kassendaten im Verkaufsvorgang erfassen und für betriebliche Kontrollen nachvollziehbar bereitstellen. Wichtige Prüfpunkte sind:

• Belegnummern und Stornos: Belege werden serverseitig nummeriert. Stornos bleiben mit ihrer Referenz im Kassenjournal dokumentiert.
• Tagesabschluss mit Bar-Soll: Verkäufe, Umsatz sowie Bar- und Kartensummen stehen je Kalendertag getrennt bereit. Der tatsächliche Bargeldbestand muss weiterhin gezählt und mit dem Soll abgeglichen werden.
• Steuersätze und Pfand: Die Software kann Steuersätze und Pfandpositionen abbilden. Die korrekte Artikel- und Steuerkonfiguration verantwortet der Betrieb.
• TSE-Daten am Beleg: Bei aktiver Anbindung werden die vorgesehenen TSE-Daten in den Belegprozess übernommen. Farmerino integriert dafür fiskaly.
• Gemeinsamer Warenbestand: Tresen- und Online-Verkäufe greifen auf denselben Bestand zu. Kontrollen und Korrekturprozesse bleiben notwendig, etwa bei Schwund, Retouren oder Offline-Fällen.

Das Kassensystem-Paket von Farmerino kostet 99 €/Monat zzgl. USt. und ist separat vom Online-Hofladen buchbar. Barzahlungen lösen keine zahlungsbezogene Transaktionsgebühr aus. Für Online-Bestellungen gilt das veröffentlichte Shop-Preismodell. Die Pakete findest du im Verkäufer-Dashboard unter Pakete.